生命的末期，无论是“人走了钱还在”，还是“人活着钱没了”，都会造成遗憾，但却是常态。对个人而言，攒多少钱才够养老，养老压力如何分担，都需要提前算账规划。
养老是家事，也是国事。今年11月，我国个人养老金制度正式开闸，养老第三支柱有望迎来拔足狂奔。然而，覆盖面如何扩大的问题、投资收益是否充足的问题，都将对个人养老金的成效形成约束。待第一波个人养老金开户潮过去后，下一步，如何寻求政府和市场的最大公约数，真正的考验即将到来。
两个家庭的养老账
送完父亲最后一程，李林拿着火化证明到镇上的银行注销账户，取消养老金户头、护理险资格，仿佛是抹去父亲留在这世上的痕迹，宣告生命终结，一切归零。
清理父亲的遗物时，李林发现了一个账本。账本记载着，父亲在55岁的时候准备了7万元的养老钱。这在当时看来，应该是一笔不小的款项了，然而，7万元积蓄终究抵不过年老体衰来得快。父亲摔跤后几次进出医院，7万元就被手术费、医保外用药、康复保健等支出消耗得七七八八。李林替父亲销户的时候，银行账户余额只剩下两位数。
对于没有退休金的农村老人而言，生病后常会选择保守治疗，晚年生活也多是基于省钱的考量。李林父亲和很多农村老人一样，对人生收支平衡的计算，包括量入为出地过完最后的时间，不给子女增添负担。
在生命最后一年，李林父亲失去了自理能力，老家湖北省荆门市政府给父亲发放了长期护理保险的护理费。有了这笔每月1200元的基本保障，母亲得以安心在家照料父亲，不再想着出去兼职赚钱。护理险给了没有退休金的李林父母切实的慰藉，也给了老人在生命尽头的尊严。
李林父亲走后，母亲随儿子搬到城里生活，对于自己养老安置的问题，显得更紧张了。她每月准时盯着202元新农保养老金的到账时间。一次，养老金划账的当天她没有查到，焦急地问李林，是不是因为手机号换了，影响了养老金发放?
无论多寡，退休金都是老人晚年生活的指望。在全国各地城镇化的进程中，更多农村老人随子女迁入城市养老，享受更好的生活和医疗条件。
杨振为农村户籍的父母做了退休保障计划——帮他们在城里交养老保险。老两口分别52岁和53岁，今年在老家县城里以灵活就业身份缴纳了养老保险。按计划，缴费满15年后，他们可以领取当地城镇职工养老金，享受拿退休金的生活。
杨振算了笔账。15年的缴费期，总共投入20万元左右，退休后二人每月合计可以领取2500元左右的养老金。算下来，二老需要到75岁左右才可以拿回“本金”。在杨振看来，这个“投入产出比”并不明显，但为了让父母老了可以享受退休金，他还是决定缴纳。
在杨振家乡，每月能够拿上退休金的老人，属于村里的“上层人士”，养老底气足，平日里说话嗓门也能大几分。这是杨振下定决心给父母交养老保险的另一个原因。
养老待遇的差异，不经意地造成了养老人群之间的鸿沟。在我国，无业的农村和城市居民，可以在户籍地参加城乡居民社会养老保险;有工作单位的劳动者，通过参加城镇职工基本养老保险来储备养老金，退休后按照政府确定的规则计算退休金。在退休待遇上，二者差异较大。据人社部公布数据显示，2021年，企业退休人员月人均基本养老金2987元，而城乡居民月人均养老金仅为179元。
造成这些现象背后的历史原因十分复杂，但这种复杂性，正是我国养老保险制度的基本国情。
养老金待遇差异
对外经济贸易大学副教授孙守纪对我国不同参保人群的养老金待遇差别做了研究。
孙守纪把参保人群分为三类：参加城乡居民基本养老保险(由新农保和城居保合并而来)的人群、参加职工基本养老保险的人群、参加企业年金的人群。据测算，同时参加了职工基本养老和企业年金的人群，退休后养老金领取对工资的替代率可达到136%，但参保率不足10%;只参加职工基本养老保险的群体，退休后养老金领取替代率为68.8%，参保率约为65%;只参加城乡居民社会养老保险的群体，退休后养老金领取替代率只有3%左右，参保率约为75%。
2021年数据显示，我国参加城乡居民社会养老保险的群体为5.48亿人，占10.29亿参加全国基本养老保险人数的53%。这部分人的养老问题，如果仅仅依靠政府，势必造成沉重的财政负担和收支不平衡。这可能是我国养老保障体系改革最困难的部分之一，迫切需要借助其他筹资渠道的支持。大力发展第三支柱养老，被视为完善我国养老体系发展不充分、不均衡的解决方案之一。
今年11月，我国个人养老金制度试点启航，宣告个人养老时代来临。个人养老金实行个人账户制，即缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。目前，在全国36个试点城市，个人可以自主开立养老金账户，并享有每年1.2万元的税收优惠额度。
随着试点的启动，个人养老金制度被寄予厚望，有望改变多年来第三支柱养老的跛足问题。
参与个人养老金，可以在多大程度上提高个人退休后养老金的工资替代率?据孙守纪测算，假设个人缴费35年，预期退休后余命为20年，缴费率为8%，如果投资收益率接近工资增长率甚至低于工资增长率1个百分点左右，基
