今年全国两会期间，企业十分关心税费支持举措，而这也是今年积极财政政策的一大要点。

政府工作报告明确，今年要完善税费优惠政策，对现行减税降费、退税缓税等措施，该延续的延续，该优化的优化。

提请十四届全国人大一次会议审查的《关于2022年中央和地方预算执行情况与2023年中央和地方预算草案的报告》(下称《预算报告》)，则更详细地披露了今年的税费优惠政策细节及方向。

《预算报告》称，完善税费优惠政策。将小规模纳税人增值税征收率阶段性降至1%，继续对月销售额10万元以下的小规模纳税人免征增值税，对生产、生活性服务业纳税人分别实施5%、10%增值税加计抵减。适当延长个人所得税优惠等到期政策实施期限。聚焦科技创新、重点产业链等领域，结合实际新增出台针对性的减税降费政策。根据企业困难程度，依法对及时纳税存在困难的制造业中小微企业适当延长缓税时间。

目前上述增值税、个税优惠政策已经出台。近几年为应对经济下行尤其是疫情冲击，中国税费支持政策力度空前，比如去年一揽子退减缓税费规模超过4.2万亿元，这帮助企业纾困，为稳定宏观经济起到关键作用。但对短期财政冲击也比较大。随着疫情防控转入常态化防控阶段，经济持续恢复，兼顾财政可持续性和继续给企业纾困，税费支持政策完善势在必行。但新政不搞急转弯，也不再一味强调规模性，而更加注重精准，突出对中小微企业、个体工商户及特困行业的支持，为微观主体发展增动力、添活力。

上述《预算报告》中关于完善税费政策释放哪些信号?未来可能会有哪些举措?对未来税费支持政策完善有何建议?第一财经记者采访了多位财税专家。

小微、困难行业支持政策延续概率大

第一财经：企业十分关心下一步到期的税费政策延续问题，今年财税部门已经优化延续了部分增值税、个税优惠政策。您觉得还有哪些税费政策会延续?如何优化?

普华永道中国行业发展与税务战略主管合伙人李军：我认为制造业等行业的留抵退税政策可能被延续及优化，例如进一步延续并扩大适用进项留抵退税政策的行业范围，触及重点产业及其上下游领域;同时进一步提升对特定行业留抵退税的频次和效率等。

另外，一些鼓励行业或特定业务的优惠政策可能被延续及优化，例如继续实施宣传文化行业增值税优惠政策，对于集团内企业之间的无息贷款继续给予免税等。

澳洲会计师公会华东和华中区委员会会长诸斌：我认为对于中小微企业，和受疫情影响较大的旅游、餐饮、生活服务类企业的相关优惠支持政策，将可能得到延续。

另外与现代制造业相关的研发费用、新基建相关的优惠支持政策，以及上海临港、海南、珠三角等地对相关企业的优惠政策，将有机会得到延续。

北京国家会计学院教授李旭红：未来财税政策支持的重点继续跟随国家战略，以稳定宏观税负为原则，增强税费优惠政策的精准性、针对性和有效性。政策保持一定的延续性，分类采取延续、优化、调整、加强等举措，有助于给与市场主体休养生息的时间及空间，助力宏观经济的企稳上升。

因此，坚持制度性安排与阶段性措施相结合，充分发挥政策惠企利民效能，包括延续多项涉及市场主体面广量大的税费支持政策，延续实施针对制造业中小微企业、个体工商户和困难行业等的税收优惠政策，以及聚焦科技创新、重点产业链等领域，结合实际新增出台针对性的减税降费政策等，持续增强各类企业活力，巩固壮大实体经济根基，增强创新发展潜力，助力稳就业、保民生，不断完善我国税费优惠政策体系，助力宏观经济大盘稳步向上。

中国政法大学教授施正文：从上述已经出台的针对增值税小规模纳税人优惠政策延续可以看出，未来一些政策不只是简单延续，而是同步优化后的延续。随着经济好转，考虑到财政承受能力和税收公平，税费优惠力度会有所降低，但依然保持一定支持力度，减轻企业负担。

科创、重点产业有税费支持新政

第一财经：预算报告也提出今年会结合实际出台新的针对性减税降费政策，聚焦科技创新、重点产业，在这方面您怎么看，有何建议?

李旭红：今年的预算报告继续体现了结合国家重大战略安排财税收支政策的特点，聚焦科技创新、重点产业链等领域结合实际新增出台减税降费政策，将积极支持我国重点领域的发展。

在具体新增出台针对性的减税降费政策时，还应进一步细化支持领域，例如结合近年来我国科技创新领域要重点加强的基础研究，延续实施基础研究税收优惠。

此外，减税降费实质上是一种税式支出，减少了国家的财政收入，因此，减税降费政策要提升效能。在新增出台针对性的减税降费政策时，应全面评估分析现行减税降费退税缓税等政策措施，及时优化税收优惠政策实施方式。例如在研究出台重点产业链的减税降费政策时，结合发票等税收数据，针对重点产业链的薄弱环节有针对性地出台税收优惠政策，继续有效使用税费优惠这一重要的政策工具，发挥税费优惠政策的持续性正向效应，架起红利快车道，助力我国2023年经济发展的良好趋势。

上海财经大学公共政策与治理研究院副院长田志伟：在