朱建弟，全国人大代表，立信会计师事务所董事长、首席合伙人。自当选全国人大代表以来，朱建弟每年参会都积极献言献策。关于资本市场制度建设、上市公司高质量发展等话题，一直是朱建弟的关注焦点。近日在接受证券时报记者采访时他表示，完善会计师事务所证券虚假陈述民事赔偿责任制度，对行业与市场发展都具有重要意义;提高上市公司质量，既需要上市公司自身努力，更需要制度、监管以及精准施策的支撑。而关于全面推行注册制，朱建弟认为，这需要一定的时间和条件，不能一蹴而就，良好生态的建立与健全，需要一个生长、发育的漫长过程。

三方面完善

民事赔偿责任认定制度

通过引入代表人诉讼制度等安排，新《证券法》自2020年3月正式实施以来进一步强化了投资者保护，投资者针对会计师事务所等证券服务机构的索赔亦呈现明显上升趋势。

对于这一现象，朱建弟坦言，不少案件涉及索赔金额巨大，远超会计师事务所的可承受能力。这样的情况下，如果缺乏对会计师事务所应承担责任和过错程度认定的完善配套机制，很可能导致诸多服务资本市场多年的大型会计师事务所，因在个别巨额索赔案件中被判承担远超其过错程度的过重赔偿责任，而陷入困境甚至濒临破产。就此他认为，通过进一步完善会计师事务所证券虚假陈述民事赔偿责任制度，确保以“过罚相当”的公平原则，依法落实会计师事务所应承担的民事责任，对注册会计师行业和资本市场的长远、健康发展均具有非常重要的现实意义。

“我准备提交的《关于完善会计师事务所证券虚假陈述民事赔偿责任制度的建议》，对于因上市公司存在虚假陈述而导致会计师事务所遭到索赔的案件，建议从‘未受处罚’‘受到行政或监管措施’和‘受处罚且和虚假陈述存在关联性’三方面，来考虑完善相关民事赔偿责任认定制度。”朱建弟告诉记者。

上述建议中，朱建弟认为，人民法院应在相关监管机构和专家的协助下，深入分析会计师事务所受到处罚或监管措施的事项与上市公司存在虚假陈述事项之间是否具有关联。例如，会计师事务所因针对上市公司年度报告中的某特定资产项目的审计程序存在瑕疵而受到监管措施，而上市公司实施的虚假陈述行为对应的是违规对外担保，两个事项不存在关联，则不能因为会计师事务所和上市公司涉及事项与上市公司同一年度报告有关，就认定会计师事务所应该对上市公司的虚假陈述行为承担赔偿责任。应避免未经充分论证就“一刀切”进行认定。

提高上市公司质量

是重要系统工程

上市公司是资本市场发展的基石，提高上市公司质量是推动资本市场健康发展的内在要求，是新时代加快完善社会主义市场经济体制的重要内容。

受访时，朱建弟指出，提高上市公司质量是一个系统工程，既需要上市公司自身的努力，更需要有配套的制度、有效的监管、严厉的处罚以及针对不同风险事项的精准施策。同时，应创造一个良好的投融资环境，既要满足企业融资需求，又要满足投资者投资需求。

他认为，提高上市公司质量归根结底是要提高上市公司治理水平。一是强化上市公司主体责任，推动上市公司诚实守信开展经营活动，不断完善公司治理制度规则，对制度要有敬畏之心。二是优化股东大会、董事会、监事会、经理层的运作机制。三是建立董事会与投资者的良好沟通机制，健全机构投资者参与公司治理的渠道和方式，保证决策机构的科学性和有效性。四是严格执行内控制度，提升内部控制有效性。

“董事会的制衡机制非常重要。在做重大决策时，董事会必须十分慎重，很多企业由盛转衰或者是出现重大问题，往往都与董事会决策有关。”朱建弟强调。

信息披露是上市公司质量的核心和生命线，加强信息披露是提高上市公司质量的重要一环。对此他建议，为全面反映上市公司经营成果、财务状况及未来经营计划等情况，方便投资者看懂、看清、看透上市公司，证监会应规范上市公司年报的内容与格式，增加主营质量评价指标，增加发债企业偿付能力信披要求，增加经营活动现金净流量、承担付息分红等相关信息，进一步优化信披监管规则体系。

朱建弟指出，从资本市场两端来看，还要继续把好入口关，畅通退出口。退市制度作为资本市场的基础制度之一，具有优胜劣汰、提高上市公司经营效率、保障上市公司财务信息质量和调节股票供需的重要作用。应努力把优质公司留在市场内，吸引科技属性强、发展前景好的企业上市。随着注册制的不断完善推进，尤其是北交所正式成立，也将进一步促进科技与资本融合，为中小企业和“专精特新”企业的长远发展提供重大支撑。

全面注册制仍任重道远

注册制到底该怎么看?对此，朱建弟认为，注册制的推进可以说是一年一个台阶，这既是中国多层次资本市场的一次重大改革，也为无数市场主体创造了发展和壮大的机会。科创板与创业板注册制试点的良好效果，也为注册制在A股市场全面铺开打下扎实基础。

“作为中介机构，我们有幸参与这场变革，也是感慨良多。”朱建弟告诉证券时报记者，2019年全国两会上，他作了《把握科创板改革定位全力做好实施工作》的发言，对