来自监管的现场检查威力有多大?拟上市公司竟吓到删除系统上机日志!

2月20日，深交所上市审核中心对拟IPO企业黄山芯微电子股份有限公司(芯微电子)下发监管函。

因在现场检查中存在删除ERP信息系统上机日志、实际执行的收入确认政策与招股说明书披露情况不一致、未充分揭示核心专利即将到期、实用新型专利被宣告无效的风险等问题，芯微电子被上市审核中心采取书面警示的自律监管措施。

另外，自递交招股书以来，芯微电子的员工学历结构备受市场关注。截至2022年6月30日，芯微电子在册员工学历构成显示，其本科员工数量为16人，占比仅1.92%，大专及以下员工数量达到816人，占比高达98.08%。

未积极配合现场检查

删除ERP信息系统上机日志

据深交所上市审核中心，此次芯微电子遭遇监管函，主要涉及以下四大问题：

第一，删除ERP信息系统上机日志。

2022年6月，现场检查组发现，公司删除了2022年5月以前的ERP信息系统上机日志，且因信息系统未进行备份，现场检查组无法恢复并查询相关上机日志记录。

第二，实际执行的收入确认政策与招股说明书披露情况不一致。

据招股说明书(申报稿)显示，芯微电子境内销售收入确认时点为经客户验收后确认收入。而现场检查发现，该公司依据快递发出时的快递单和发运单暂估确认收入，每季末核对快递签收情况并对未签收订单做收入冲回处理。芯微电子未以所披露的“客户验收”为收入确认时点，实际执行的收入确认政策与招股说明书披露情况不一致。

第三，未充分揭示核心专利即将到期、实用新型专利被宣告无效的风险。

现场检查发现，芯微电子一项核心发明专利“晶闸管、专用于制造晶闸管的芯片及其制造方法”即将于2024年到期，一项实用新型专利已于2021年被宣告无效。

2019年至2022年1-6月，上述两项专利对应产品形成的收入占当期主营业务收入的比重为74.81%、68.98%、55.03%、42.24%。芯微电子未在招股说明书中充分披露上述专利即将到期、已被宣告无效的情况，未充分揭示是否存在对生产经营产生重大不利影响的风险。

第四，未充分披露财务核算不规范的情形。

现场检查发现，芯微电子存在存货跌价准备计提不充分、部分研发人员薪酬费用归集不准确的问题，以及未对经营情况异常的应收账款单独进行减值测试、与资产相关的政府补助递延收益摊销不准确、未将研发废料收入冲减研发费用等。

鉴于上述事实和情节，深交所上市审核中心决定对芯微电子采取书面警示的自律监管措施。深交所要求芯微电子引以为戒，严格遵守法律、法规和交易所业务规则的规定，诚实守信、规范运作，保证发行上市申请文件和信息披露的真实、准确、完整。

IPO申请次月即遭现场检查

财务数据多处更改

公开信息显示，黄山芯微电子股份有限公司创建于1990年，系由原安徽省祁门县黄山电器有限责任公司整体变更设立的股份公司，专注于功率半导体芯片、器件及材料研发、生产和销售。

芯微电子的产品以晶闸管为主，同时涵盖MOSFET、整流二极管和肖特基二极管及上游材料(抛光片、外延片、铜金属化陶瓷片)，主要应用于工业控制、消费电子、电力传输等领域。

2022年3月，芯微电子向深交所递交申报材料，拟冲刺创业板IPO。中介机构的选择上，芯微电子的保荐券商为国金证券，会计所为大信会计师事务所，律所为北京国枫律师事务所。

招股书显示，芯微电子此次冲刺IPO预计募集资金5.5亿元，其中2.35亿元将用于功率半导体芯片及器件生产线建设项目;1.69亿元将用于硅外延片生产线建设项目;6600万元将用于研发中心建设项目;8000万元将用于补充流动资金。

不凑巧的是，芯微电子于2022年3月递交上市申请，次月即被抽中成为现场检查对象。2022年4月22日，中证协发布公告显示，根据随机抽取结果，拟登陆创业板的芯微电子、鹰之航两家公司入榜2022年第二批首发申请企业现场检查抽查名单。

2022年9月底、11月底，芯微电子分别披露了其半年报更新后的招股说明书和首轮问询的回复。其中，芯微电子2019-2020年度的财务数据和财务指标部分多处进行楷体加粗，即财务数据更正。

此外，对于专利问题，芯微电子也在新版招股书中进行说明：公司一项发明专利“晶闸管、专用于制造晶闸管的芯片及其制造方法”将于2024年11月到期;公司一项实用新型专利“一种晶闸管芯片”于2021年4月29日被国家知识产权局宣告无效。

芯微电子称，如果公司未能在研发方面持续投入，存在专利保护过期，技术被竞争对手

利用从而对公司生产经营及业务开展造成不利影响的风险。

仅16名本科员工

98%员工学历本科以下

根据招股书，芯微电子的“科技含量”不低。

芯微电子是高新技术企业、国家级专精特新“小巨人”企业、安徽省技术创新示范企业、安徽省认定企业技术中心、安徽省工程技术研究中心，拥有6项发明专利及14项实用新型专利，迄今已承担包括国家发改委新型电力电子器件产业化专项、国家火炬计划产业化示范项目、安徽省科技重大专