全景网10月14日讯中设咨询(833873)向不特定合格投资者公开发行股票并在精选层挂牌网上路演周四上午在全景网举行。中设咨询财务总监冼永蓬在活动中向投资者“解释未实际发放薪酬形成递延所得税的原因”时表示，公司生产人员薪酬包含固定薪酬、年度绩效奖金及福利、社保、公积金等。固定薪酬按员工职级计算发放，年度绩效奖金按公司绩效考核办法计算发放，员工福利、社保及公积金等由公司按照相关规定并根据实际情况计算发放。

其中年度绩效奖金在项目阶段完成达到收入确认条件时根据员工职级、项目参与角色、项目复杂程度等因素综合计算并发放，月度发放金额与计算金额之间的差额计入应付职工薪酬留待年终发放。由此导致会计与税法对于薪酬成本支出存在暂时性差异，故按照《企业会计准则第18号—所得税》规定对暂时性差异确认所得税并确认对应金额递延所得税资产。

2020年末“未实际发放薪酬”为零，系年末应付职工薪酬余额已经全部于报告日前全部发放不形成纳税时间差异。

“预估成本”形成递延所得税的原因：2019年江苏分公司对外采购服务，相应劳务已完成并经验收但暂未取得发票、未进行结算，公司对该部分成本暂估入账。由于江苏分公司在所得税汇算清缴前未取得发票，公司对该部分服务采购作纳税调增处理，由此产生暂时性差异并确认递延所得税资产。

“可抵扣亏损”形成递延所得税的原因：2021年1-6月公司合并报表确认递延所得税资产共计219.05万元，主要系公司本部、中检子公司、成都分公司、山东分公司和福建分公司对亏损额确认递延所得税资产导致。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补。根据以前年度经营情况，前述主体每年均盈利，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于弥补可抵扣亏损，2021年1-6月亏损仅是短期现象，故对该部分主体在本期的亏损确认递延所得税资产。因此，公司递延所得税资产的形成符合税收征管规定。